De oudedagsreserve (FOR) is afgeschaft: wat nu?

Jarenlang kon je als ondernemer een deel van je winst opzij zetten in de oudedagsreserve. Sinds 2023 kan dat niet meer: de FOR is afgeschaft voor nieuwe opbouw. Heb je nog een oudedagsreserve staan, dan is het goed om te weten wat je ermee moet. Zo zit het, en zo bouw je vanaf nu wél fiscaal voordelig aan je pensioen.

Wat was de oudedagsreserve?

De fiscale oudedagsreserve, kortweg FOR, liet je een deel van je winst reserveren voor later. Je hoefde over dat deel op dat moment geen belasting te betalen, waardoor je belasting uitstelde naar de toekomst. Het was geen echt gespaard geld, maar een uitstelpost op papier. Veel ondernemers dachten daardoor dat ze een pensioen opbouwden, terwijl ze in werkelijkheid alleen een belastingschuld vooruitschoven.

Waarom is de FOR afgeschaft?

Juist dat misverstand was een probleem. De FOR leverde vaak geen echt pensioen op, maar wel een belastingaanslag op het moment dat de reserve vrijviel. Daarom kun je sinds 1 januari 2023 niets meer toevoegen aan je oudedagsreserve. De regeling is gestopt voor nieuwe opbouw, zodat ondernemers gaan sparen op een manier die wél echt geld oplevert.

Wat gebeurt er met je bestaande FOR?

Heb je vóór 2023 een oudedagsreserve opgebouwd, dan blijft die staan. Je kunt er alleen niets meer aan toevoegen. De bestaande reserve bouw je af volgens de oude regels, bijvoorbeeld door hem op een geschikt moment om te zetten in een lijfrente of door hem geleidelijk tot winst te laten vrijvallen. Houd er rekening mee dat er belasting verschuldigd is zodra de reserve vrijvalt, dus plan dat moment slim.

Het alternatief: jaarruimte en lijfrente

Voor je pensioen ben je nu aangewezen op echt sparen of beleggen met fiscaal voordeel. Via de jaarruimte mag je een bedrag in een lijfrente storten en dat van je belastbaar inkomen aftrekken. Anders dan bij de FOR zet je dan echt geld opzij. Hoe dat werkt, lees je in de gids over pensioen opbouwen als zzp'er. Reserveer ook op tijd voor de belasting die vrijvalt als je oude FOR afloopt, zoals beschreven in de gids over belasting reserveren.

Hoe Klusinzicht hierbij helpt

Een oude oudedagsreserve die vrijvalt, betekent belasting. Klusinzicht laat zien wat je per maand opzij moet zetten en wat je vrij te besteden hebt, zodat zo'n vrijval geen verrassing wordt. Zo houd je grip op je cijfers en kun je rustig kiezen wanneer je je reserve omzet.